При здійсненні розрахунків через ВПС використовуються рахунки:
3900 «Рахунки, що відкриті в установах банку»;
3901 «Рахунки, що відкриті для установ банку».
Рахунок 3900 є активно-пасивним рахунком і призначається для обліку розрахунків у національній або іноземній валюті між установами, підвідомчими одному банку. За дебетом рахунка проводяться суми, які надходять на користь банку та його клієнтів. За кредитом рахунка проводяться суми, які списуються згідно з дорученням банку за його операціями та операціями його клієнтів.
Рахунок 3901 є активно-пасивним і призначається для обліку розрахунків у національній та іноземній валюті між установами, підвідомчими одному банку. За кредитом рахунка проводяться суми, які надходять на користь установи та її клієнтів. За дебетом рахунка проводяться суми, які списуються згідно з дорученням установи за її власними операціями та операціями її клієнтів. У табл. 3.3 відображені проведення, якими оформляються операції, що здійснюються через внутрішньобанківську платіжну систему.
Таблиця 3.3
ОБЛІК ОПЕРАЦІЙ, ЩО ЗДІЙСНЮЮТЬСЯ У ВНУТРІШНЬОБАНКІВСЬКІЙ СИСТЕМІ
Надходження коштів на користь клієнтів банку в підвідомчих установах банку
3900
2600

Перерахування коштів за дорученням підзвітних установ банку за операціями його клієнтів
2600
3900

Надходження на коррахунок коштів на користь підвідомчої установи банку
1200
3901

Перерахування коштів з коррахунка підвідомчої установи банку за її власними операціями та операціями клієнтів
3901
1200